随着数电发票的上线以及金税四期的逐步构建完善，税务机关将使用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业税票的全生命周期进行实时监控，若企业还停留于传统税票管理方式，不仅影响企业的财税管理成本和工作效率，还可能暴露潜在的财税问题，直接影响企业的税费成本和社会信用。

本次课程从电子发票的背景和趋势、电票下的信息化稽查风险比对指标及最新税政下的发票常见问题管控方法等方面对发票风险管控策略一一进行梳理，以帮助大家防范发票相关风险、强化发票事项管控、提升电子化凭证管理实操技能。

了解发票电子化发展趋势，掌握发票风险管控手段，提高税务风险控制能力。

企业税务管理岗位人员、内审岗位人员、内控岗位人员、财务管理岗位人员、办税人员等。

一、走近“大数据”——体会“智慧税务”时代下的税收风险新画像

（一）盘点“智慧税务”的前世今生

1.金税系统发展的追本溯源和内在涵义

2.数字人民币与“智税”结合给企业资金支付与数据联通带来的风险

【案例剖析】进项税额数据结构挖出的“虚构供应链”案件

【案例剖析】某农副产品加工行业税收风险专项检查案件

【案例剖析】某服装生产公司税负对比预警补税案

（二）解析“以数管税”的管理趋势与“画像”理论

1.“一户式”税收风险画像分析模型及算法详解

2.“智慧税务”中各税种指标数据关联配比分析识别

3.“智慧税务”系统中申报数据与第三方数据特征风险指向应对

二、数字管理——全面数字化电子发票引发企业票据管理新模式（2小时）

（一）传统纸质发票下税务机关怎么看规范性和真实性？

（二）数电发票实施后带给企业的冲击和好处分别有哪些？

（三）电子发票服务平台实施后的纳税申报和红字冲销的“改头换面”

【案例剖析】三张纸质发票被判定为不合规却未被处罚，企业是如何做到的？

（四）如何理解数电发票“去介质、赋码制、授信制”？

（五）如何适用数电发票和纸质发票共用“开具发票总额度”？

【案例剖析】举例说明数电发票时代企业纳税申报与发票使用下的相互制约性

【案例剖析】举例说明数电发票冲红与开票额度之间的不可逆转性

（六）数电发票增加的“下载次数”要素会引发重复入账的风险吗？

（七）数电发票的开票人是“管理员”能顺利入账抵扣吗？

（八）企业如何自查票面内容与经济业务相符性的风险？

（九）“智慧税务”下电票“双保存”模式下如何控制重复报销

（十）数电与纸质同存时代，企业进行归纳和保管需注意的三个细节

（十一）数电发票如何进行真伪查询？

（十二） 数电发票怎么进行勾选确认和申报，若要撤回确认如何操作？

三、“无票不费”——“大数据”形势下财税处理决定成败的细节问题

（一）扣税凭证在日常业务中出现的各类风险归纳

1.购进国内旅客运输不能抵扣的情形列举

2.掌握通行费发票电子与纸质存在的四种形式

3.税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

4.交易企业成为“非正常户”或注销等情形取不到发票怎么办？

5.哪些情形可以不取得发票也能税前列支？

6.是否所有应取得未取得发票业务将来拿到发票都可以追补扣除？

7.为什么重点提醒需注意左上角“带字”的发票？

8.“共同负担”的费用支出是用发票还是用分割单入账？

9.母子公司之间服务费开具发票需要注意哪些事项和风险？

【案例剖析】仅凭审计报告入账列支借款利息被税务机关补税罚款案

【案例剖析】从一张《期间费用明细表》税务机关找出了这些风险！

10.支付违约金需开具发票和不需开具发票的两种处理形式

【案例剖析】三类企业混合销售与兼营业务的一般与特殊规下的发票开具

11. 公益性捐赠票据的政策运用和实务细节分析

12. 如何在财税处理时正确使用分割单？

13. 正确认识“反向开票”的意义与适用范围

（二）上下联动——异常扣除凭证新政的增值税和所得税处理

1.异常扣除凭证新旧政策比对、定义及范围

2.税务机关对异常扣除凭证的增值税和所得税处理

3.举例说明如何防范取得异常扣除凭证的风险

【案例剖析】从两个民事诉讼案例看付款后无法取得发票下的企业困境

4.接到税务机关通知需将异常扣除凭证作进项税额转出可以提出复议吗？

5.因异常扣除凭证被上下游公司牵连后被责令补税的自救指南

（三）不能跳坑——千万不要和“虚开发票”扯上关系

1.税务和司法对于“虚开”定义的相同与区别

2.能否仅凭《已证实虚开通知单》确认虚开发票事实？

【案例分析】《已证实虚开通知单》具有可诉性税务行政处罚争议案

3.能否直接以资金回流定性“无真实货物交易”进而认定虚开行为？

【案例分析】再生资源企业节税筹划被查未负刑事责任案

4.善意取得的增值税专用发票不能税前扣除, 能否依据其他凭证扣除?

5.自然人为逃避缴纳个税虚开发票给公司是否属于“虚开发票行为”?

【案例分析】自然人股东指示自然人税局代开发票案

6. 企业间 “环开” 增值税发票骗取财政补贴是否构成虚开发票罪？

（四）合法自保——财务人员需要了解的法律知识和风险防范

1. 会计法相关：单位高管授意、指使、强令进行违法操作，财务人员该怎么办？

【案例分析】会计常某犯隐匿、故意销毁会计凭证罪刑事案

2. 税法相关：如何理解和建立“证据链”证明业务处理合法性与工作合规性

3. 税法相关：如何向税务机关解释“主观故意”避免被定偷税处罚？

【案例分析】存货发生损失财务人员巧用“证据链”证明非管理不善责任

苏茉老师

税务师，会计师；省级财税培训讲师；省级稽查和管理岗位能手；入选国家税务总局”115“工程。
有多年税收征管稽查经验，在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究和心得。
参与编著全国税务执法资格考试丛书、税务稽查系列丛书等。

1.本课程有效期：长期有效，反复观看。

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• 《大数据时代发票涉税管理与风险应对》

  大数据时代发票涉税管理与风险应对（一）

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  大数据时代发票涉税管理与风险应对（二）

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  大数据时代发票涉税管理与风险应对（三）

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  大数据时代发票涉税管理与风险应对（五）

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